Wegwijs - Nieuws voor uw privéportemonnee Wegwijs - Nieuws voor uw privéportemonnee

   

Ouders die hun kinderen met een schenking financieel op weg willen helpen, krijgen meer mogelijkheden daartoe. Nu mogen ouders hun kinderen alleen belastingvrij tot 50.000 euro cadeau doen, als dat bedrag wordt gebruikt voor de aankoop van een woning of voor een studie. Demissionair minister van Financiën De Jager stelt voor om de schenking ook zonder tussenkomst van de fiscus mogelijk te maken, wanneer het geld gebruikt wordt voor verbetering van het huis. Bijvoorbeeld voor de aanschaf van een nieuwe keuken of badkamer.

Behalve verbetering van het huis, mag er ook een bedrag belastingvrij cadeau gedaan worden als het gebruikt wordt voor onderhoud aan de woning of aflossing van de hypotheekschuld. Nu huizen in Nederland steeds moeilijker verkocht worden, wordt het voor meer mensen interessant om in plaats van verkoop als alternatief verbouwing van de woning te onderzoeken. Dat de ouders daar belastingvrij aan bij kunnen dragen is positief.

Economie gebaat bij nieuwe regel
Niet alleen de uitbouw van een huis mag belastingvrij door de ouders geschonken worden, ook een nieuwe keuken of badkamer wordt door de overheid als verbetering van het huis gezien. De voorgestelde versoepeling van het schenkingsrecht werkt in dit geval dus ook stimulerend voor de economie. Tot op heden moet door de schenker of de ontvanger belasting betaald worden over het bedrag dat de schenking de som van 5.000 euro te boven gaat. De Tweede Kamer moet nog akkoord geven voor het wetsvoorstel. Verwacht wordt dat de nieuwe belastingregels dan vanaf 2011 van kracht worden.

Lenen aan kinderen lucratief voor beide partijen
Behalve met het schenken van geld heeft een zoon of dochter belastingvoordelen bij een lening van de ouders. Let wel, alleen wanneer deze lening gebruikt wordt voor de aanschaf of verbouwing van een huis. De kinderen profiteren dan vooral van het belastingvoordeel dat hieruit voortkomt. Dat werkt als volgt.

Voorbeeld:
Ruud en Antoinette lenen hun dochter Esther als aanvulling op haar hypotheek 50.000 euro om een wat groter huis te kunnen kopen. Dit is een achtergestelde lening. De term achtergesteld houdt in dat als de woning gedwongen verkocht moet worden, de hypothecaire geldverstrekker als eerste geld terug krijgt en daarna pas de  ouders. Ruud en Antoinette mogen Esther vanwege dat verhoogde risico een hoger rentepercentage rekenen dan de bank doet. Bijvoorbeeld 6,5 procent.

Esther is haar ouders dan aan rente jaarlijks 3.250 euro verschuldigd. Dat bedrag mag ze via de hypotheekrenteaftrek aftrekken van haar belastbare inkomen. Bij een belastingstarief van 42 procent krijgt ze 1.365 euro terug.
Ruud en Antoinette hadden op een spaarrekening voor die 50.000 euro slechts 2,5 procent rente ontvangen, ofwel 1.250 euro. Door dit kapitaal te lenen aan Esther maken zij dus een winst van 2.000 euro (3.250-1.250).

Beide partijen profiteren
Ruud en Antoinette wensen echter geen winst te maken op hun kind en betalen die winst dus terug aan Esther. Esther heeft dus per saldo eerst 3.250 euro hypotheekrente aan haar ouders betaald, waarna zij eerst 1.365 euro van de fiscus terugkrijgt en daarna ook nog 2.000 euro van haar ouders terugbetaald krijgt. De schenking van de ouders is belastingvrij want die valt binnen de vrijgestelde 5.000 euro. 

Kort samengevat: de rentebetaling aan Ruud en Antoinette van 3.250 euro levert Esther 3.365 euro op. Ze maakt dus 115 euro winst op haar hypothecaire lening. Haar ouders ontvangen 3.250 euro minus de terugbetaling aan Esther van 2.000 euro, dus 1.250 euro. Precies hetzelfde resultaat als wanneer zij dit bedrag op de bank hadden laten staan.

De constructie waarbij ouders hun kinderen geld lenen voor de aankoop van een woning levert dus flink wat fiscaal voordeel op. Hiervoor dient wel een zogenaamde achtergestelde hypotheekakte te worden opgemaakt, waarin de lening tussen ouder en kind staat beschreven. Meer informatie hierover is via Wegwijs op te vragen door de digitale antwoordkaart in te vullen.